含义
应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商)，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴。
广义的应收账款管理分为两个阶段：第一个阶段是，从债权开始成立到应收账款到期日这段时间的管理，即拖欠前的账款管理;第二个阶段是，应收账款到期日后的账款管理，即拖欠后的账款管理。信刚管理机构为了对这两个阶段的管理加以区别，往往将账款被拖欠前的管理称为应收账款管理(即狭义的应收账款管理)，而将逾期后的账款管理叫做商账追收。
日常管理
应收账款日常管理包括：
1、加强应收账款的控制措施，包含确定适当的信用标准、加强产品生产质量和服务质量的管理等事项。
2、加强应收账款的日常管理措施，包含实施应收账款的追踪分析、进一步完善收账政策等事项。
3、加强应收账款的催收措施，包含加强对应收账款的动态管理、定期分析应收账款账龄等事项。
常见问题
一、企业对应收账款管理缺乏足够重视
许多企业负责人只重视销售和利润的增长，忽视了将能否收回所欠的销售货款，使得销售人员只重视销售量完成的多少，不考虑应收账款的回收情况，形成大量的应收账款。面对市场激烈的竞争，企业为了扩大销售和清理库存产品，便大量采用赊销办法。企业只看到了赊销所带来经济效益，而忽视赊销给企业带来的财务风险，未能严加防范。在事先没有认真对客户信用情况进行全面调查的情况下，盲目地采用赊销策略。致使大量应收账款不能及时收回，甚至完全不能收回。造成了企业的资金紧张，给企业带来经济损失。
二、对市场没有深入调查，生产的产品销售不出去
在当前市场经济环境下，没有按市场经济规律办事，没有对市场进行充分的调查研究而生产落后淘汰的产品或市场饱和的产品。这样生产的产品销售不出去，形成产品积压，占用了企业资金给企业造成资金困难。企业为了盘活资金，不得不将产品降价出售，有时甚至采取一降再降和先把产品赊销出去再说的措施，这样很容易造成应收账款不能及时收回，形成坏账。
三、企业内部控制制度有待完善
大部分的企业在应收账款管理中主要出现的问题主要是企业内部控制制度不完善，没有明晰的权责、没有完善的管理条款。企业缺乏对加强应收账款管理全面的认识，风险意识薄弱，没有对整个销售流程进行合理约束。对于销售人员的业绩考核多以销售数量作为一定标准，企业更加看重的是收入与利润，在计算业务人员的考核业绩使只关注销售多少，不考虑其还款能力。这就导致企业的销售人员一味的销售产品，不考虑款项收回情况，只要货物发出，开出发票，交易就算完成。所以，只以销售业绩作为企业员工的奖励依据是不合理的，账面金额增加了，实际金额却可能收不回来。因此应收账款的内部控制制度应是企业内部控制制度的一部分，内部控制制度应贯穿于企业应收账款管理的方方面面。如果没有完善应收赃款管理的内控制度，其后果是非常严重的。
四、企业风险意识有待增强
当信用营销发生时，没有对潜在风险及时进行预测、识别、评价并制定对应的解决策略。企业过分依赖信用营销方式，只追求销售额，如果忽略企业所潜在的风险，一旦购买方无法及时结算所欠帐款，将直接反映成企业现金流中断的问题。企业销售部门不应一味的追求销售数量，采用折扣、赊销等优惠方式来提高业绩，而把由此所产生的应收账款是否能够及时足额的收回的难题抛给财务部门。
五、部口间缺乏信息沟通乏力
信息沟通包括内部信息与外部信息的沟通，但是很多企业在开展应收账款管理的各环节，在内部各部门没有针对应收账款的相关信息进行及时沟通，在外部沟通方面企业也没有及时和客户开展沟通，只有当客户逾期时才进催收，不利于及时收回应收账款。
六、对客户信用控制不足
信用管理是应收账款管理工作的起点，也是应收账款管理工作的重要环节，但是很多企业对客户授信的过程中较为盲目，仅按照员工的经验开展授信，没有制定授信制度，也没有明确授信上限，不利于实现对风险的控制。
加强管理举措
一、加强应收账款的风险防范意识
企业负责人、销售人员和财务人员要充分认识应收账款收不回的风险，认识其危害性。在确定赊销策略时，一定要谨慎，科学测算各种赊销策略给企业增加的收益和由此所付出的代价。要制定销售工作的规范标准，使相关人员按工作规范标准开展工作，减少由于工作随意给企业带来的经济损失。
二、建立完善的应收账款管理制度
应收账款管理工作做的好，首先应建立完善的应收账款管理制度，信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。
（一）信用标准是企业同意向用户提供商业信用而提出的基本要求，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。如果企业的信用标准较严，只对信誉很好、坏账损失率很低的用户给与赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但这可能不利于扩大销售量，甚至是销售量减少;反之，如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应的增加坏账损失和应收账款的机会成本。信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
（二）信用期限是企业为用户规定的最长付款时间，折扣期限是为用户规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在用户提前付款所给与的优惠。提供比较优惠的信用条件能增加销售量，但也会带来应收账款机会成本、坏账成本、现金折扣成本等额外的负担。
（三）收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略。比如当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬。催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据，对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。企业如果采用较积极的收账政策，可能会减少应收账款成本，减少坏账损失，但要增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款成本，增加坏账损失，但会减少收账费用。在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。
合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。
三、加强应收账款的日常管理工作
公司在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说，对用户信用状况分析，账龄分析表的编制等。
（一）做好基础记录。了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。
（二）检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。
（三）掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。
（四）分析应收账款周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。
（五）考察拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。
（六）编制账龄分析表。检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。
四、实行有效追款措施
客户违反信用约定，拖欠甚至拒付账款时，企业的应对方法如下：
首先企业要分析客户拖欠和拒付的原因，检查现行信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，并对违约客户的资信等级重新进行调查、摸底和调整。然后，债权企业要设法寻求双方都能接受的折中方案，通过实施债务重组等方式使问题得到解决。
当企业应收账款遭到客户无故拖欠或恶意拒付时，企业应当首先将其从信用名单中除名，停止对该客户的一切业务。并视客户的具体财务状况，通过发送律师函、法院调解、诉讼等多步措施，适时加大催款力度，争取尽早收回账款。
五、提高产品市场竞争力
企业应从起端关注，从市场上客户真实需求现状充分调查分析开始，到产品最终生产的每一环节，保证最低成本的情况下，从产品的外形设计，功效，保质期，售后一系列服务等方面，做出自己的产品特色，提高产品的市场竞争力。当产品的特色取得了客户的认同，并且还与市场上其他同类产品更具优势，就能在销售发生时化被动为主动，获取价格的主动权。因此企业必须通过技术创新，提供差异化产品来引起消费者的注意，根据市场现状适时调整产品营销策略，提高产品质量来提升品牌竞争力，企业的赊销行为也就会自行减少，直接转为现销，应收账款在资产总额中的比重自然会有所下降，从根本上控制应收账款的产生。
六、成立专门的应收账款坏账准备
企业设立应收账款坏账准备金，可以有效的降低企业应收账款存在的风险，合理控制企业应收账款可能带来的损失。因此计提坏账准备还是很有必要的。只要企业存在信用赊销，就有可能出现应收账款难以收回的可能性，坏账损失就难以避免。所以，企业应该定期或者不定期的对应收账款进行全面的检查，统计未来可能会产生的坏账，对于那些没有把握收回的应收款项，企业要根据自身的资金流量等情况，合理的计提坏账比例，及时的计提坏账准备金。
七、改进内部绩效考核制度
（一）明确企业内部各部门的绩效目标。应收账款内部控制工作并非仅是企业内部财务部门的任务，而是需要企业内部的各部门相互监督、相互配合。应收账款的起点是销售业务，从销售业务开始到收款环节各成员都需要承担应有的责任，以合同为主要依据对应收账款的收款工作进行全面跟踪和监督。在应收账款管理活动中，促使企业内部的全体成员形成相互配合的工作模式，并针对各部门的工作要求设置合理的考评目标，针对各层级人员完成目标的情况进行奖惩。
（二）企业需要优化内部应收账款的绩效考核体系，绩效考核要围绕应收账款的目标开展催收，督促企业内部的相关成员主动催收应收账款。企业对相关成员的考核要坚持定量分析与定性分析相结合的考核方式，以公正、公开的方式考核员工，集合员工的工作岗位与工作责任，结合各部门的实际情况落实工作的要求。为了督促各部门之间实现相互合作，要实行交叉评价制度，例如，对业务部门和财务部门开展交叉评价，从而实现相互监督、相互促进。
（三）在开展绩效考核工作中，要确保考核指标具有可操作、可衡量的效果，对于应收账款管理的质量以及任务完成效果设置考核指标，判断应收账款回收的效率。同时，为了在赊销过程中改善企业客户的满意度，应该从多维度开始考核，既需要考核客户满意度，又需要考核销售合同完成率，还需要考核收款率。针对客户满意度可以采用定性考核的方式，判断客户对企业的服务满意、一般或较差。另外，需要将销售合同完成率和合同收款率挂钩，若销售合同已完成，但是还没有及时收回款项，就应该扣除一定分值，从而确保绩效考核制度更加具有合理性。